Наличие нескольких ИП или компаний само по себе не является нарушением, но если формально самостоятельные бизнесы управляются как единая компания ради сохранения спецрежима, налоговая может признать это дроблением. Об этом «Газете.Ru» рассказал генеральный директор правового бюро «Стратегия» Геннадий Карпов.
ФНС выявляет такие схемы через цифровой анализ: сопоставляет сведения об адресах, телефонах, сайтах, IP-адресах, сотрудниках, руководителях, контрагентах и финансовых операциях. С 2025 года налоговая в рамках эксперимента получает информацию от крупных цифровых платформ — Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркета», «Мегамаркета» и «Авито» — и проверяет по этим данным признаки искусственного разделения бизнеса.
Проверка может быть и «аналоговой»: инспектор вправе осмотреть торговые, складские и другие помещения и сравнить фактическую картину с документами, опросить сотрудников и контрагентов. Если два ИП формально являются самостоятельными магазинами, но у них один зал, общий персонал, единый руководитель, одинаковые телефоны и один сайт, это может стать доказательством единого бизнеса.
Налоговая смотрит не на один признак, а на совокупность обстоятельств: кто фактически управляет компаниями, как распределены сотрудники и ресурсы, кто принимает решения и получает доход, насколько самостоятельны хозяйственные операции.
«Сегодня для бизнеса становится все рискованнее рассчитывать на то, что формальное разделение деятельности останется незамеченным. Цифровые данные, информация от платформ, документы и обычные проверки на местах складываются в единую картину. Если компания понимает, что использует искусственное дробление, разумнее уже сейчас отказаться от такой схемы и перейти на прозрачную модель работы, чем ждать, пока ее признаки выявит налоговая», — отметил Карпов.
Если дробление признают искусственным, налоговая может доначислить налоги, пени и штраф в размере 40% от суммы неуплаты. Если сумма неуплаченных налогов за три финансовых года превышает 18,75 млн рублей, а в особо крупном размере — 56,25 млн рублей, может наступить уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ.
«Показательные дела Елены Блиновской и Дмитрия Портнягина продемонстрировали, что схемы дробления могут закончиться не только доначислением, но и уголовным преследованием», — добавил юрист.
Ранее россиянам напомнили, какие банковские переводы могут признать незаконными.