Владимир Путин, выступая в Госдуме перед голосованием по его кандидатуре на пост премьера, обещал серьезно улучшить жизнь российских нефтяников. Он признал, что при нынешней налоговой политике у нефтяных компаний отбирается около 70% доходов. В результате нефтяники не могут вкладывать достаточные средства в развитие.
Бывший президент заявил, что разведка и разработка новых месторождений идет вяло.
Действительно, действующая в России система налогов и пошлин в нефтяной сфере сдерживает развитие нефтеперерабатывающей отрасли. Нынешняя налоговая система ориентирована на выручку, а не на прибыль, как в западных странах. На уплату экспортных пошлин, налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налога на прибыль и капитальные затраты уходит большая часть доходов нефтяных компаний, а средств для новых проектов и на развитие нефтепереработки часто не остается.
В настоящее время ставка пошлины составляет $340,1 за тонну сырой нефти. Экспортная пошлина на светлые нефтепродукты установлена в размере $241,4 за тонну, на темные — $130,1 за тонну. С 1 июня ставка пошлины будет увеличена на 57 долларов до $398,1 за тонну. Экспортная пошлина на светлые нефтепродукты вырастет до $279–282 за тонну, на темные — до $150–152 за тонну. Пошлины на экспорт нефти и нефтепродуктов из РФ пересматриваются правительством раз в два месяца по формуле на основании двухмесячного мониторинга цены на российскую нефть марки Urals на мировых рынках. Средняя цена Urals на мировых рынках за март--апрель составила $102,75 за баррель, что и стало причиной рекордного уровня налога. Постановление правительства об утверждении размеров пошлин должно быть опубликовано до 20 мая 2008 года, и вступить в силу с 1 июня.
Даже государственные компании считают налоговую политику в отрасли неэффективной. Например, «Роснефть» настаивает на предоставлении налоговых каникул при разработке сложных месторождений.
Глава компании Сергей Богданчиков заявляет, что только в развитие инфраструктуры для разработки шельфов нужно инвестировать около $84 млрд.
К 2020 году, по словам Богданчикова, необходимо построить 49 платформ и около 200 специальных подводных комплексов на общую сумму 2 трлн рублей, а также танкерный флот из 81 судна, который обойдется еще в 220 млрд рублей.
Без налоговых льгот даже госкомпании осуществить это крайне сложно.
17 апреля Совет федерации внёс поправки к закону, который регулирует правила разработки континентального шельфа. Согласно им, все шельфовые месторождения должны быть переданы компаниям, имеющим опыт работы на океанском дне, с государственным участием в капитале более 50%. Таковых в России всего три — «Газпром», «Роснефть» и «Зарубежнефть», причем последняя работает только за границей. Поэтому претендентов на разработку остается только двое. При этом между этими двумя никаких конкурсов проводиться не будет – «Роснефти» отойдут преимущественно нефтяные месторождения, а «Газпрому», соответственно, газовые.
Эксперты считают, что в этом решении есть свои плюсы. Освоение восточно-сибирских месторождений, расположенных в труднодоступной местности с не самым приятным климатом – дело недешевое. По оценкам экспертов, даже без перерабатывающих и транспортных мощностей стоимость разработки может составить более $4 млрд. На такие масштабные инвестиции сейчас никто, кроме «Газпрома», в России не способен, а иностранцам правительство передавать стратегические запасы не хочет.
Кроме того, Минфин предложил «с учетом роста себестоимости тонны добываемой нефти» с 2009 года повысить необлагаемый минимум при расчете НДПИ с $9 до $15. По словам министра финансов Алексея Кудрина, эта мера позволит им экономить на НДПИ до 100 млрд рублей в год. Однако, по предварительным подсчетам, 100 млрд руб в год составляют всего лишь порядка 3% от всей налоговой нагрузки на нефтяные компании.
А с учетом того, что после снижения НДПИ расширится база по налогу на прибыль, снижение налогов окажется еще меньше.
«Даже после снижения НДПИ нефтяники все равно будут обеспечивать около 90% поступлений от НДПИ в бюджет», – говорит начальник отдела фундаментального анализа финансовой корпорации «Открытие» Наталья Мильчакова. Тем не менее, по словам Мильчаковой, снижение налога позволит сократить операционные затраты нефтяных компаний и увеличить их операционную рентабельность примерно на 1–2%. «В большей степени выиграют те компании, которые имеют мало или практически не имеют льгот по НДПИ (это «ЛУКойл» и «Сургутнефтегаз»), но у компаний, имеющих льготы («Татнефть», «Роснефть»), рентабельность тоже повысится», – говорит эксперт.
«Проблема в том, что российский НДПИ не учитывает дифференциальную ренту (дополнительный доход, получаемый за счет использования более выгодных ресурсов, обладающих большей отдачей) и ее изменение в зависимости от стадии разработки месторождения. Зато учитывает изменение мировых цен на нефть, которые растут. От такого налогообложения особенно страдают компании, которые реализуют нефть по ценам ниже мировых, — объясняет Касьянова. — Привязка НДПИ и экспортных пошлин к ценам на нефть существует для того, чтобы налоговая нагрузка изменялась пропорционально денежным потокам нефтяных компаний. Но в итоге большая часть прибыли компаний уходит в бюджет».
По мнению Касьяновой, целесообразнее было бы привязывать НДПИ к затратам компаний на освоение и разработку месторождений и к состоянию месторождений. Нефтяники выступают за то, чтобы полный НДПИ взимался с работы на лучших по характеристикам месторождениях, а вот разработку «трудных» и полное извлечение нефти из старых месторождений необходимо стимулировать путем снижения налога.
В России существует закон о нулевой ставке НДПИ по выработанным месторождениям, где выработка составляет от 80%. Однако даже вышеупомянутые льготы по НДПИ на выработанных месторождениях имеют свои подводные камни: для того чтобы их действительно использовать, нефтяники вынуждены тратить дополнительные средства на переоборудование систем учета нефти – ведь льгота действует только по факту добытой нефти, а львиная доля компаний пользуется единой системой учета на ряде своих месторождений.
Вопрос об изменении подхода к налогообложению нефтяных компаний ставил и МЭРТ, который предлагает стимулировать не добычу, а переработку нефти. Сейчас нефтяникам гораздо выгоднее экспортировать сырье или продукты низкой переработки, чем производить высококачественное топливо.
Дело в том, что экспортные пошлины на автобензины не дифференцированы в зависимости от качества топлива.
Пошлины на светлые нефтепродукты почти вдвое выше, чем на темные, а наиболее высоки налоги на высокооктановые бензины. В результате наибольшую рентабельность (около 30%) имеют нефтеперерабатывающие заводы с простой перегонкой, выпускающие низкосортное топливо. А наименьшую (чуть более 10%) – предприятия со сложными техническими процессами, в том числе и нефтехимическими. «Это не стимулирует производство качественных нефтепродуктов», – считает Касьянова.
В рамках повышения эффективности использования природных ресурсов в Российской Федерации также предлагается поэтапная отмена нулевой ставки налога на добычу полезных ископаемых при добыче попутного нефтяного газа (ПГ) с учетом фактической возможности добывающих организаций по использованию попутного газа. Однако нефтяные компании считают такие меры преждевременными. Та же «Роснефть» указывает на то, что сначала нужно обеспечить необходимую инфраструктуру для переработки ПГ и только после этого вводить налог.
Однако в целом участники рынка положительно оценивают наметившиеся перемены. «С моей точки зрения, меры, предпринимаемые правительством по снижению налоговой нагрузки на нефтяную отрасль, в целом идут в правильном направлении, — считает эксперт ИК «Регион» Константин Гуляев. – Они смогут улучшить состояние отрасли, если будут реализуемы на практике и не будут тонуть в бюрократических и коррупционных препонах. Конечно, у госкомпаний будут преимущества перед частными, однако, скорее всего, в конечном итоге распределение проектов будет подчиняться экономической целесообразности, т. е. готовности и способности конкретной компании начать освоение конкретного месторождения».
