Декларация 3‑НДФЛ: сроки сдачи и уплаты налога
Декларация 3-НДФЛ — это отчет, который физические лица подают в налоговую, чтобы заявить о своих доходах и самостоятельно посчитать подлежащий уплате налог на доходы физлиц (НДФЛ). Обычно за работников этот налог перечисляет работодатель, поэтому у большинства людей нет необходимости подавать декларацию. Но если человек получил доход не через налогового агента (например, выиграл в лотерею или сдает квартиру), он обязан отчитаться сам. Кроме того, 3-НДФЛ часто используют при оформлении налоговых вычетов.
Подать декларацию нужно в определенные сроки.
Оплатить исчисленный в декларации налог необходимо до 15 июля 2026 года.
Предельный срок 30 апреля не распространяется на декларации, поданные исключительно с целью получения налоговых вычетов (имущественных, социальных и т.д.). Их можно направить в налоговый орган в любое время в течение трех лет после года, когда возникло право на вычет.
Управление ФНС рекомендует физическим лицам проверять «Личный кабинет налогоплательщика». Налоговый орган может направить уведомление о необходимости предоставить декларацию или пояснения по вопросам налогообложения.
Кто обязан отчитаться о доходах
Подать декларацию обязаны граждане, получившие в 2025 году доходы, с которых налог не был удержан автоматически. К таким ситуациям относятся:
* продажа недвижимости или иного имущества, находившегося в собственности меньше минимального срока владения (обычно 3–5 лет);
* получение дорогостоящего подарка (недвижимости, транспортного средства, акций, долей) не от близких родственников;
* доходы от сдачи имущества в аренду (если вы не зарегистрированы как самозанятый или ИП);
* доходы по договорам с физическими лицами или компаниями, которые не выступают налоговыми агентами;
* выигрыши в лотерею, тотализатор и в других азартных играх — в сумме от 4 000 до 15 000 рублей.
Выигрыши до 4 000 рублей налогом не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ). Если сумма выигрыша равна или превышает 15 000 рублей, организатор лотереи выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ — подавать декларацию в таком случае не нужно.
* доходы из зарубежных источников.
Кроме того, декларацию обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Форма декларации в 2026 году и способы ее подачи
Для декларирования доходов, полученных в 2025 году, применяется форма 3‑НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД‑7‑11/913@.
Использование устаревшего бланка может привести к отказу в приеме отчета.
Заполнить и сдать документ можно одним из удобных способов:
* онлайн — через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или портал «Госуслуги»;
* лично — в налоговом органе по месту учета;
* через МФЦ — в том числе через представителя по доверенности;
* по почте — заказным письмом.
В последнем случае важно зафиксировать срок отправки декларации, уточнила в разговоре с «Газетой.Ru» юрист и эксперт по банкротству компании «Финансово-правовой альянс», руководитель отдела сопровождения клиентов по кредитам и долгам Евгения Боднар.
Если выбран способ подать декларацию в налоговую в бумажном виде по почте, рекомендую это сделать с описью вложения и обязательно сохранить квитанцию об отправке. В случае задержки письма у вас на руках будут доказательства, что вы не нарушали срок подачи.
Документы для подачи налоговой декларации
Перечень документов зависит от типа дохода или вычета. Обычно требуются:
* паспорт и ИНН;
* справка о доходах (2‑НДФЛ) — если часть доходов была удержана налоговым агентом;
* договоры купли-продажи или аренды;
* документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции, платежные поручения);
* банковские реквизиты для возврата налога (если подаете декларацию на вычет).
Если декларация подается для получения налогового вычета, нужно также приложить документы, подтверждающие право на него, — например, договор покупки квартиры, акт приема-передачи, справки об оплате лечения или обучения.
Как правильно заполнить декларацию
Чтобы избежать ошибок, эксперт советует при заполнении декларации соблюдать несколько правил:
* использовать актуальную форму 3‑НДФЛ;
* указывать все доходы, которые подлежат декларированию;
* прикладывать подтверждающие документы;
* проверять расчет налога перед отправкой.
Заполнить 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика – наиболее простой и понятный вариант, позволяющий как заявить доход, так и получить вычеты.
Кого коснутся блокировки счетов
Непредоставление декларации 3-НДФЛ для ряда налогоплательщиков может обернуться блокировкой счетов. Как отметила Евгения Боднар, эта мера коснется не всех граждан.
«Стоит ли ожидать блокировку счетов после 20 мая этого года, если своевременно не подана декларация по форме 3-НДФЛ? Да. Но вопреки растиражированной информации в интернете — не всем. Есть важный нюанс: срок на блокировку отводится в 20 рабочих дней (не календарных!), то есть счет окажется заблокирован не 20 мая, как все говорят, а не раньше 2 июня. И обращу внимание — ФНС заранее предупреждает о предстоящей блокировке», — рассказала юрист и эксперт по банкротству.
Обычным гражданам (не ИП и не самозанятым), которые обязаны задекларировать разовые доходы (например, от продажи имущества), блокировка счетов не грозит. Однако это не снимает ответственности за неподачу 3‑НДФЛ — штраф и пени остаются.
Данный вопрос актуален в первую очередь для ИП или, например, для нотариусов или адвокатов. То есть для лиц, которые занимаются частной практикой, доход которых связан с предпринимательской деятельностью.
Если эти категории налогоплательщиков не представят декларацию в течение 20 дней по истечении установленного срока, банк может приостановить операции по их счетам.
Какие еще изменения ждут налогоплательщиков в 2026 году
24 марта 2026 года правительство одобрило законопроект, который обязывает ЦБ передавать в налоговую службу сведения о гражданах, получающих на банковскую карту деньги без уплаты налогов. В пояснительной записке к документу говорится, что он расширяет информационный обмен между ФНС и ЦБ в рамках мероприятий по «обелению» отдельных секторов экономики.
Если на карту физического лица систематически поступают крупные суммы, а человек не имеет статуса самозанятого или ИП и не декларирует доходы, налоговая может получить эти данные. В таком случае подача декларации 3‑НДФЛ и легализация статуса становятся критически важными.
