Что такое налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на обучение — один из самых простых способов вернуть часть семейных расходов на платное обучение. Однако пользуются им далеко не все: часто люди либо не знают о нем, либо откладывают оформление, а потом пропускают сроки. А еще очень часто такой налоговый вычет получают не в полном объеме, пояснил «Газете.Ru» финансист, основатель семейного офиса D1 Capital Данила Ладнюк.
Проблемы возникают из-за того, кто именно заплатил за обучение, в каком году прошел платеж и на кого из супругов оформлены документы.
Многие воспринимают вычет как выплату от государства, хотя на самом деле речь идет о возврате НДФЛ, который вы уже заплатили. Вы подаете сведения о расходах на учебу, налоговая уменьшает на эту сумму доход, с которого считался налог за год, и возвращает разницу. Из этого следует простое правило: получить назад можно не больше, чем было удержано НДФЛ за тот же год. Если в год оплаты облагаемого дохода не было, воспользоваться вычетом не получится.
Какие расходы учитываются
Налоговую интересует не формат занятий, а статус того, кто их проводит. Главное, чтобы у организации была образовательная лицензия, обращает внимание Данила Ладнюк. Если занятия ведет индивидуальный предприниматель, в ЕГРИП у него должна быть отметка об образовательной деятельности.
Вычет можно получить за:
- детский сад,
- школу,
- колледж,
- университет,
- автошколу,
- курсы повышения квалификации,
- дополнительное образование,
- языковые курсы,
- спортивные и творческие кружки.
Причем неважно, государственная это организация или частная.
Юрист, партнер адвокатского бюро «Этлегис» Константин Лучников обратил внимание, что оплата проживания, питания или присмотра за детьми не становится расходом на обучение лишь потому, что получатель денег является учебным заведением.
Кто может обратиться за вычетом на обучение
Обратиться за вычетом может налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ и сам внес деньги за обучение.
«За собственную учебу вычет возможен при любой форме обучения. Для детей до 24 лет, брата или сестры до 24 лет требуется очная форма на дневном отделении. Для подопечных и бывших подопечных применяются отдельные условия: возраст до 18 лет. Если подопечные обучаются на дневном отделении, возрастная планка продлевается до 24 лет», — пояснил «Газете.Ru» Константин Лучников.
Также с расходов 2024 года предусмотрен вычет и за очное обучение супруга или супруги. Если вы оплачивали обучение материнским капиталом, получить вычет не получится.
Предпринимателям стоит учесть один нюанс. ИП на специальных налоговых режимах и самозанятые на НПД налог на профессиональный доход не платят НДФЛ с этих доходов, поэтому и возвращать им нечего.
«Когда один из супругов работает на упрощенной системе налогообложения, а другой получает зарплату по найму, расходы разумнее оформлять на того, с чьего дохода удерживают НДФЛ», — рекомендовал Данила Ладнюк.
Сколько денег можно вернуть
Для получения налогового вычета на обучение с 2024 года действуют два лимита учета средств, обратила внимание кандидат экономических наук, доцент кафедры аудита и корпоративной отчётности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Мощенко.
«По расходам начиная с 2024 года общий лимит большинства социальных вычетов, включая собственное обучение, составляет 150 тыс. рублей в год. При ставке НДФЛ 13% максимальный возврат достигает 19 500 рублей», — рассказала эксперт «Газете.Ru».
На обучение детей или подопечных действует отдельный лимит — 110 тыс. рублей в год на каждого. При ставке 13% вернуть можно до 14 300 рублей. Получить такой вычет может один из родителей.
Например, родители заплатили за год обучения ребенка в вузе 180 тыс. рублей. При достаточной сумме уплаченного НДФЛ возврат составит 14 300 рублей. Если специалист потратил 80 тыс. рублей на собственную профессиональную переподготовку, он сможет вернуть 10 400 рублей при ставке 13%.
С учетом действующей прогрессивной шкалы НДФЛ сумма возврата при более высоких ставках может быть больше. Однако получить из бюджета больше налога, чем было уплачено и доступно для возврата, нельзя.
Порядок оформления и документы
Получить вычет можно тремя способами.
Первый вариант — воспользоваться упрощенной процедурой в личном кабинете на сайте ФНС. Это самый быстрый и удобный способ.
«Он работает, если вы платили картой или банковским переводом, а учебное заведение само отправило данные в налоговую. Тогда готовое заявление появляется в кабинете, как правило, к 20 марта следующего года, декларацию составлять не придется, а проверка длится не дольше месяца», — рассказал Данила Ладнюк.
Второй вариант — подать декларацию 3-НДФЛ.
«С 2024 года расходы подтверждаются справкой об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной ФНС. Она заменила прежний комплект из договора и копии лицензии. Справку, составленную в произвольном виде, инспекция не примет, поэтому просить нужно именно установленную форму», — отметил Данила Ладнюк.
Для вычета за ребенка дополнительно потребуется документ об очном обучении и подтверждение родства. Камеральная проверка занимает до трех месяцев, после нее деньги перечисляют в течение месяца. С 2025 года декларацию можно отправить и через «Госуслуги».
Третий вариант — оформить вычет через работодателя в том же году, когда вы оплатили учебу. Налоговая рассматривает заявление в пределах 30 дней, а после подтверждения бухгалтерия перестает удерживать НДФЛ, пока вычет не будет использован полностью. В этом случае вы получаете не единовременную выплату, а зарплату без удержания налога в течение нескольких месяцев.
За какие годы можно получить вычет
Подать документы можно в течение трех лет после года оплаты, поэтому в 2026 году доступны для возмещения расходы за 2023, 2024 и 2025 годы.
Данила Ладнюк напоминает, что на каждый год составляется своя декларация и действует свой лимит. Это важно учитывать тем, кто вносит плату сразу за два учебных года: такой платеж целиком относится к году оплаты и легко выходит за пределы лимита.
Практические советы для получения вычета на обучение
По мнению доцента Финансового университета при Правительстве РФ Елены Домбровской, необходимо заранее проверять лицензию у образовательной организации и возможность выдачи справки.
«Многолетнее обучение выгоднее оплачивать ежегодно, поскольку неиспользованный остаток социального вычета на следующий год не переносится», — пояснила эксперт.
Данила Ладнюк советует оплачивать обучение со своего счета и своей картой. Чаще всего налоговая отказывает, когда заявитель и плательщик — разные люди. Например, если за учебу заплатила бабушка, а вычет просит мама.
Когда стоимость обучения превышает лимит вычета, разносите оплату на разные годы. Если внести по 150 тысяч в декабре и в январе, вычет получится вдвое больше, чем при одном платеже на 300 тысяч.
Также эксперт советует продумать, кто из супругов заявит расходы. Лучше оформлять вычет на того, у кого выше ставка НДФЛ, а если налога одного из родителей не хватает на всех детей, имеет смысл разделить их между супругами.
Планируйте весь блок социальных расходов заранее. Учеба, лечение, спорт и пенсионные взносы делят между собой одни и те же 150 тысяч социального налогового вычета.
Если оплачивать все по мере необходимости, часть затрат почти наверняка не попадет в вычет, обращает внимание Данила Ладнюк. В масштабах семейного бюджета это небольшие деньги, но умение планировать такие вещи заранее — тот же навык, который приносит результат и на крупных суммах.